呂梁市審計局關(guān)于推廣包容免罰模式的通知

各縣（市、區）審計局，市局各科室、中心：

為進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，探索包容審慎執法方式，加快法治政府建設進(jìn)程，推動(dòng)我市經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，根據《山西省審計廳關(guān)于印發(fā)＜審計機關(guān)規范審計處罰裁量權實(shí)施辦法＞的通知》（晉審規〔2022〕1號）《山西省人民政府關(guān)于貫徹實(shí)施＜中華人民共和國行政處罰法＞的意見(jiàn)》（晉政發(fā)〔2022〕17號）《山西省司法廳優(yōu)化法治化營(yíng)商環(huán)境2023年行動(dòng)計劃實(shí)施方案》（晉司法〔2023〕19號）等文件精神，全市審計系統要積極推廣包容免罰模式，規范執法行為?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、總體目標

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神和省委、市委關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的決策部署，強化法治思維，積極推廣包容免罰模式，推進(jìn)治理體系和治理能力現代化，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，規范執法行為，推行柔性執法，促進(jìn)行政執法工作嚴格規范公正文明。

二、實(shí)行范圍及規定

（一）實(shí)行范圍。

市縣兩級審計機關(guān)實(shí)施的所有審計項目，均要嚴格按照省廳下發(fā)的《審計機關(guān)規范審計處罰裁量權實(shí)施辦法》《審計機關(guān)審計處罰裁量基準》和市局制訂的《呂梁市審計局包容免罰行政處罰“三清單”（試行）》規定，積極推廣包容免罰模式進(jìn)行處罰，規范行使審計處罰裁量權，嚴格依法行政，規范審計機關(guān)和審計人員的執法行為，保護公民、法人和其他組織的合法權益。

（二）適用包容免罰模式的具體情形。

根據省廳下發(fā)的《審計機關(guān)規范審計處罰裁量權實(shí)施辦法》規定，市縣兩級審計機關(guān)在審計過(guò)程中發(fā)現的下列違法問(wèn)題，應采取包容免罰模式進(jìn)行處罰，具體是：

1．對有下列情形之一的，依法不予處罰，但應當進(jìn)行教育：違法行為輕微并及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害后果的；有證據足以證明沒(méi)有主觀(guān)過(guò)錯的；違法行為在二年內未被發(fā)現的，涉及金融安全等且有危害后果在五年內未被發(fā)現的，法律另有規定的除外；其他依法不予處罰的。前述期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。

2．對有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕處罰：主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；受他人脅迫實(shí)施違法行為的；主動(dòng)提供審計機關(guān)尚未掌握的違法行為的；其他依法應當從輕或者減輕處罰的。

（三）試行“三清單”制度，規范包容免罰處罰基準。

根據市司法局《關(guān)于對推廣包容免罰模式情況等進(jìn)行執法監督的通知》、省審計廳《審計機關(guān)審計處罰裁量基準》精神和相關(guān)法律法規規定，市局在充分征求市縣兩級審計機關(guān)意見(jiàn)的基礎上，對七種違法行為逐條梳理、分類(lèi)、細化，研究編制《呂梁市審計局包容免罰行政處罰“三清單”（試行）》（見(jiàn)附件1），即從輕處罰事項清單、減輕處罰事項清單、首次輕微違法免于處罰事項清單，將包容免罰模式具體化、標準化。全市審計機關(guān)在實(shí)施審計、作出審計處罰的過(guò)程中，要在充分討論的基礎上，嚴格對照“三清單”情形，科學(xué)研判違法主體的動(dòng)機、目的、手段及違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節、危害程度、實(shí)際后果、整改效果等因素，按照合法、科學(xué)、公正、合理的原則，綜合考慮法定裁量和酌定裁量因素，對違法行為作出公平公正的審計處罰。

三、有關(guān)要求　

（一）加強組織領(lǐng)導。推行行政處罰“三張清單”制度，是規范行政執法行為，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的重要抓手。市縣兩級審計機關(guān)要站在堅持黨的領(lǐng)導高度和推動(dòng)優(yōu)化法治營(yíng)商環(huán)境高度，深入研究、結合實(shí)際統籌推廣包容免罰模式。各縣局主要負責人和市局各科室、中心主要負責人要擔負起第一責任人責任，親自上手、親自把關(guān)、常態(tài)施行；要組織全體人員對司法部門(mén)和上級部門(mén)推行包容免罰相關(guān)文件集中學(xué)、系統學(xué)、全面學(xué)，認真領(lǐng)會(huì )，準確理解行政處罰“三清單”適用情形，統一執法尺度和標準；要把落實(shí)行政處罰“三張清單”工作與全面推行行政執法“三項制度”、規范行政處罰裁量權等工作結合起來(lái)，統籌推進(jìn)；要堅持合法性、合理性和程序性原則，嚴格以《中華人民共和國行政處罰法》等法律、法規和規章為依據，堅持依法監管、執法有據、“法無(wú)授權不可為”，嚴格按照法定程序實(shí)行包容免罰模式，以規范程序、規范行為促進(jìn)規范執法。

（二）嚴肅工作紀律。對審計發(fā)現的問(wèn)題，要嚴格按照審計處罰裁量基準和包容免罰行政處罰“三清單”執行，不創(chuàng )設、不突破，確保執行不打折扣；對違法行為不予處罰、從輕處罰、減輕處罰的，要依法獲取相關(guān)的、充分的審計證據，并作出必要的理由說(shuō)明；對違法行為適用容錯免責機制情形和認定標準的，要嚴格執行法制審核、集體討論等執法程序規定嚴格把關(guān)，既要避免過(guò)度性、重復性執法，又要杜絕選擇性、任意性執法，嚴格按照相關(guān)容錯免責規定處理；對包容免罰制度不研究、不部署、不落實(shí)的，要按規定嚴肅追責問(wèn)責。

（三）完善工作臺賬。市縣兩級審計機關(guān)對采取包容免罰模式進(jìn)行審計處罰的事項，要在處罰文書(shū)出具后三個(gè)工作日內，填報包容免罰行政處罰“三清單”工作臺賬，各縣局和市局各科室、中心要按規定填報分臺賬，并將填報情況報市局法規審理科備案，市局法規審理科按規定填報“三清單”工作總臺賬。市局在審計質(zhì)量檢查過(guò)程中，對應采取而未采取包容免罰模式進(jìn)行審計處罰的事項，要及時(shí)提出更正意見(jiàn)，及時(shí)糾正。

（四）實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。市縣兩級審計機關(guān)要對“三清單”實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，根據法律法規規章的“立改廢釋”情況和實(shí)際運用執行情況，及時(shí)按照合法性審核、集體討論、文件備案、對外公布等程序對清單內容進(jìn)行調整完善，確保清單全面、合法、規范、可操作。

附件：1．呂梁市審計局行政處罰三清單（試行）

??????2．呂梁市審計局包容免罰行政處罰“三清單”工作臺賬

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呂梁市審計局??　　

2023年5月24日?????

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解讀鏈接：1.【圖解】市審計局關(guān)于《呂梁市審計局關(guān)于推廣包容免罰模式的通知》的解讀

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